丽鹏股份:非暗地发行股票要求文件回响熟识再起新浪财经

山东丽鹏株式会社非暗地发行股票要求文件回响熟识再起

中国证券监督办理委员会:

依照贵会于2019年9月26日出具的《中国证监会行政许愿名目审查一次回响熟识告知书》(第192163号)(如下简称“《回响熟识》”)的申请,山东丽鹏株式会社(如下简称“丽鹏股份”、“要求人”、“发行人”或“公司”)会同东兴证券株式会社(如下简称“东兴证券”、“保荐机构”)、以及信司帐师事件所(稀罕巨大合股)(如下简称“要求人司帐师”、“司帐师”)、上海市锦天城律师事件所(如下简称“要求人律师”、“律师”)等无关中介机构,对《回响熟识》举行了卖力评论狡辩研讨,对《回响熟识》提出的问题举行了逐项查对落实,并对相关要求文件举行了照顾的调处、勘误以及理会,现再起下列,请予以审核。

如无分外理会,本回响熟识再起中应用的名词释义与《东兴证券株式会社对于山东丽鹏株式会社2019年度非暗地发行A股股票尽职究诘拜候陈诉》一概。

本回响熟识回答中,白体部门为贵会回响熟识,宋体部门为回响熟识再起,楷体加粗部门为述说文件中调处或改动内容,特此理会。

本回响熟识再起部门合计数与各明细直接相加上以及在尾数上如有迥异,那些迥异是由于四舍五入形成。

3-1-2

目录

问题一、2018年度,要求人计提各项资产减值损失合计7.50亿元,同比增多1,764%,对应支款项、存货、坚贞资产、商誉计提的资产减值损失均同比大幅增多。2019年上半年要求人转回部门减值豫备4,856.73 万元。陈诉期内,要求人应支账款及存货周转率连续升高。请要求人:(1)云集华宇园林2017及2018年度策划及业绩现象、商誉减值测试进程及首要参数,理会2017年度商誉减值豫备计提能否充实,2018年度会合性大额计提商誉减值豫备能否偏幸;(2)云集坚贞资产情形、公司停业发展现象、未来策划运营等,理会2017及2018年度坚贞资产减值的测算进程,理会坚贞资产减值豫备的计提能否充实、偏幸,2018年度会合性大额计提坚贞资产减值豫备能否偏幸;(3)理会陈诉期内应支账款周转率升高的起因及正当性,公司销售阵容政策能否发作窜改,首要客户的应支账款期后采取现象,陈诉期内实践发作的坏账损失现象,坏账豫备计提政策能否契合公司实践,坏账豫备计提是 否充实、偏幸;(4)理会陈诉期内存货周转率升高的起因及正当性,陈诉期各期末存货提价豫备计提能否充实、偏幸;(5)理会2019年转回部门减值豫备的留意现象及正当性。请

保荐机构及司帐师查对并发表熟识。 ...... 6

问题二、2016年至2018年要求人扣非归母净利润分袂为15,129.23万元、8,695.35万元、-79,254.07万元,连续大幅下滑。2019年半年度扣非归母净利润316.99万元,同比升高91.69%。请要求人:(1)正文影响公司陈诉期内策划业绩下滑的首要要素;(2)现在公司策划业绩能否巳有更动,影响策划业绩下滑的首要要素能否勾销了,能否会对公司2019年及今后年度业绩孕育发生严重倒霉影响;(3)策划业绩的鼎新现象或其余严重倒霉鼎新现象,能否会对本次募投名目孕育发生严重倒霉影响。请保荐机构及司帐师查对并发表熟识。 ...... 39

问题三、远三年及一期,要求人策划口头孕育发生的现金流量净额分袂为-52,370.73万元、-52,456.35万元、-38,543.45万元以及-2,599.94万元,接续为歪数;资产负债率分袂为40.42%、49.62%、55.25%、56.64%,接续回升。请要求人:(1)理会远三年一期策划口头孕育发生的现金流量均为负值且净利润与策划口头现金流量迥异较大的起因与正当性,(2)云集公司可靠负债范围、现金流

3-1-3

情形等正文公司的短功夫偿债技艺并理会能否存在短功夫偿债迫害。请保荐机构及司帐师查对并发表熟识。 ...... 45

问题四、要求人本次拟募集资金不超过3.4亿元用于“华阴市城乡环境综合治理PPP名目”、"瓶盖产品直面印刷工艺降级改善名目”。请要求人:(1)理会本次募投名目留意造就内容以及投资构成,募集资金投入能否属于成特征支付,能否存在董事会前投入,理会本次募投名目投资范围的正当性;(2)理会“华阴市城乡环境综合治理PPP名目”的谋划情势及盈余情势,造就期及后续各年的估量利润现象,云集上述名目地址地政府财政进出范围、名目的还款起源、还款运营及还款担保要领,理会投资采取能否面临重轻迫害;(3)理会"瓶盖产品直面印刷工艺降级改善名目“造就的需要性及可行性,效益测算进程及昌大性。请保荐机构查对并发表熟识。 ...... 49

问题五、要求人于2016年10月非暗地发行股票,募集资金净额7.64亿元,结束2018岁尾累计应用6.64亿元。个中,“瓶盖两维码武艺降级改善名目”募集资金应用进度仅为24.93%,要求质料涌现“由于市场更改等要素影响,名目推行进度较预期有胁制更改,现在名目仍在推进进程中,暂未推行竣事”。请要求人理会:(1)"巴中市巴州区津桥湖城市根基内幕步伐以及生态答复造就(PPP)名目"尚无应用竣事的募集资金的后续应用安放,(2)“安顺市西秀区生态修复综合治理(PPP)名目”实践效益大幅高于估量效益的起因及正当性,(3)"瓶盖两维码武艺降级改善名目"募集资金实践投入标的目的、进度,尚无应用竣事的募集资金的后续应用安放,云集要求人瓶盖停业策划现象、本次瓶盖产品直面印刷工艺降级改善名目造就现象等,理会名目中缀造就的需要性及可行性。请保荐机构及司帐师查对并发表熟识。 ...... 61

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